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(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從直接投資的境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè)）分回股息10萬元；從境外B公司分回稅后股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為( )萬元 算出利潤總額后，這個國債利息調(diào)減5萬，請問老師從直接投資的境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè)）分回股息10萬元；從境外B公司分回稅后股息30萬元，也要調(diào)減嗎？為什么？

84784999| 提问时间：2019 10/31 09:26
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,高級會計師
10萬調(diào)減，30不調(diào)整 30是境外不調(diào)整
2019 10/31 10:21
84784999
2019 10/31 10:27
這道題的答案是調(diào)減45萬 ，5萬國債利息我明白 其他的10萬和30萬不明白？
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陳詩晗老師
2019 10/31 10:31
你這里10日是境內(nèi)居民的投資分紅是免稅的，所以調(diào)減 然后是30是境外的，境外是境外繳納過稅的，如果境外繳納之前的收入來計算本國稅率的所得稅，那么分回就不用繳納了，所以你這里30調(diào)減了
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