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從注會戰(zhàn)略中的相關(guān)規(guī)定來看，資金管理包括籌資管理、資金營運(yùn)管理和投資管理這三個方面。

1.企業(yè)籌資管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。
（2）未按審批的籌資方案執(zhí)行籌資活動，擅自改變資金用途，未及時償還債務(wù)或進(jìn)行股利分配，可能導(dǎo)致公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟。

企業(yè)應(yīng)對籌資管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施：（1）關(guān)于籌資方案可行性論證。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算對籌資方案進(jìn)行論證。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評估情況。
（2）關(guān)于籌資方案審批。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。對于重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭?span id="m2audbt" class="font14zd" style="line-height: 1.5;">集體決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。
（3）關(guān)于籌資方案實(shí)施。
①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。
②企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。
（4）關(guān)于籌資會計(jì)系統(tǒng)控制。
企業(yè)應(yīng)健全籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)賬務(wù)核對。

2.企業(yè)資金營運(yùn)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。

（2）資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

企業(yè)應(yīng)對資金營運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施：（1）關(guān)于資金收付。
① 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。
② 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。
③ 嚴(yán)格規(guī)定出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會計(jì)登記總分類賬。
④ 健全并嚴(yán)格執(zhí)行稽核、盤點(diǎn)制度。
（2）關(guān)于現(xiàn)金管理。
① 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)定庫存現(xiàn)金繳存機(jī)制，現(xiàn)金開支范圍及限額，規(guī)定現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
② 確?，F(xiàn)金交易事項(xiàng)都經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批，且被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?jì)期間。
③ 企業(yè)應(yīng)定期執(zhí)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)。
（3）關(guān)于銀行賬戶管理。
① 企業(yè)應(yīng)明確銀行賬戶開立、變更和撤銷的流程，確保相關(guān)操作在完成適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批后才可執(zhí)行。
② 企業(yè)應(yīng)定期開展銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保相關(guān)收付款交易均被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?jì)期間。
③ 應(yīng)定期開展銀行賬戶清理，及時關(guān)閉閑置賬戶。
（4）關(guān)于票據(jù)與印章管理。
① 嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。
② 明確各類票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
③ 確認(rèn)企業(yè)票據(jù)的開立、使用和印章使用等經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，確保企業(yè)資金安全。
（5）關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷。
確保所有費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，費(fèi)用報(bào)銷原始憑證真實(shí)、完整、有效。費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)及時反映在會計(jì)記錄中，以保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確、完整。

3.企業(yè)投資管理存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（2）未按審批的投資方案執(zhí)行投資活動，未對投資項(xiàng)目開展有效的后續(xù)跟蹤和監(jiān)控，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目處置不當(dāng)，可能影響企業(yè)投資收益。

企業(yè)應(yīng)對投資管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施：（1）關(guān)于投資方案可行性論證。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)資金狀況以及籌資可能性，制定投資項(xiàng)目規(guī)劃，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬定投資方案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資方案的可行性研究。
（2）關(guān)于投資方案決策。
① 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，其中，對于股權(quán)類投資項(xiàng)目，重點(diǎn)審查投資方案是否合理可行，投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，盡調(diào)工作是否充分、盡調(diào)發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)是否可控、投資目標(biāo)能否達(dá)成等；
② 對于期貨、債券等金融資產(chǎn)類投資，重點(diǎn)審查是否符合企業(yè)資產(chǎn)流動性要求，風(fēng)險(xiǎn)等級是否符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，是否具有相應(yīng)的資金能力，投入資金能否按時收回，預(yù)期收益能否實(shí)現(xiàn)等。
③ 重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行相應(yīng)審批程序。
（3）關(guān)于投資方案實(shí)施。
① 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)審批通過的投資方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序開展投資合同或協(xié)議的審批、簽訂，并制訂切實(shí)可行的具體投資計(jì)劃，報(bào)有關(guān)部門審批。
② 對于股權(quán)類投資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，若發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并妥善處理。
③ 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適時選擇部分已完成的重要投資項(xiàng)目開展后評價，總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)，完善企業(yè)投資決策機(jī)制，提高投資管理水平。
（4）關(guān)于投資處置。
① 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序做出明確規(guī)定。
② 重視投資到期本金的回收。
③ 轉(zhuǎn)讓投資時應(yīng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
④ 對于到期無法收回需要進(jìn)行核銷的投資，應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。
（5）關(guān)于投資會計(jì)系統(tǒng)控制。
① 根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會計(jì)政策，建立投資管理臺賬。
② 對于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、當(dāng)期市價大幅下跌等情形的，企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

祝您學(xué)習(xí)愉快！