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審計(jì)人員對(duì)杭州華豐有限公司2021年度資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，該公司僅持有新黃浦公司股票投資。該股票于2021年度10月購(gòu)入，計(jì)50000股，每股面值10元，購(gòu)買價(jià)15元，支付傭金及手續(xù)費(fèi)10000元，實(shí)際付款810000元，其中包含已宣告發(fā)放尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50000元。該公司的賬務(wù)處理如下： 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 760000 投資收益 50000 貸：銀行存款 810000 年末，新黃浦公司股票市價(jià)上升為每股18元，杭州華豐有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”列示數(shù)為750000元。 【問(wèn)題】指出上述情況存在的問(wèn)題，并提出調(diào)整意見(jiàn)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
購(gòu)買的時(shí)候賬務(wù)處理應(yīng)該是
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 750000 應(yīng)收股利 50000 投資收益10000貸：銀行存款 810000
年末的時(shí)候
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)50000*18-750000=150000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益150000
期末交易性金融資產(chǎn)列示數(shù)是50000*18=900000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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