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提示:該題目共有4問 (2022年)某軟件公司為增值稅一般納稅人，2023年3月的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)向境外某公司購買特許權(quán)專用于軟件開發(fā)，支付特許權(quán)使用費含稅金額150萬元，已按稅法規(guī)定扣繳相應(yīng)稅款，并取得稅收完稅憑證。 (2)外購與嵌入式軟件產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的計算機(jī)軟件機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，稅額6.5萬元。 (3)當(dāng)月本公司員工因公出差報銷管理旅客運輸服務(wù)的票據(jù)情況如下: 航空運輸電子客票行程單上注明票價合計82萬元、燃油附加費5萬元、基建費3萬元、保險費1.8萬元。鐵路客票上注明票面金額合計51萬元，并支付保險費1萬元，并由本單位勞務(wù)派遣員工報銷路費的公路客票，票面金額2萬元。上述票據(jù)均注明旅客身份信息。 (4)隨同計算機(jī)硬件機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，合計取得不含稅銷售額1500萬元， 其中分別核算的計算機(jī)硬件機(jī)器設(shè)備不含稅銷售額900萬元
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
同學(xué)可以詳細(xì)的描述一下您的疑問，同學(xué)這里是對8.49+6.5不理解嗎。
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額＝8.49＋6.5＋7.18＋4.21＋0.06＝26.44（萬元）。
這里的8.49指的是業(yè)務(wù)（1）購買特許權(quán)取得的進(jìn)項。
這里的6.5指的是業(yè)務(wù)（2）購買計算機(jī)軟件機(jī)器設(shè)備，取得的進(jìn)項。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為這里的無法劃分的屬于軟件產(chǎn)品增值稅有（7.18＋4.21＋0.06）這些，所以要按比例算，但是8.49＋6.5是可以根據(jù)題目的意思明確看出來是屬于軟件產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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