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老師好！這里面收入有免稅部分，進(jìn)項(xiàng)需要在免稅和非免稅部分分?jǐn)倖幔?/p>
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
分?jǐn)偣街胁簧婕安徽鞫愂杖?，分子只有?jiǎn)易計(jì)稅和免稅銷售額。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
【提示1】劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的銷售額規(guī)則：
1.分子分母均不包括不征增值稅的收入金額；
2.銷售額均為不含增值稅金額；
3.差額計(jì)稅時(shí)，銷售額為差額后的金額。
【提示2】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算，對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/23 17:33
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