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位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非制造業(yè)企業(yè)），2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，無留抵增值稅。次年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用72.75萬元。問的是新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：如果企業(yè)第四季度研發(fā)費(fèi)用選擇按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算研發(fā)費(fèi)用加計扣除。那么新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減＝72.75×9÷12×75%＋72.75×3÷12×100%=59.11（萬元）。祝您學(xué)習(xí)愉快！翻譯搜索復(fù)制
06/24 10:18
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