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某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用780萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元 (已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)；取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元 (其中含公益性捐贈38萬元)。要求:計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。
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你好同學(xué)，明天回復(fù)你
2023 07/01 22:17
84784970 
2023 07/01 22:25
在線等呢，現(xiàn)在能幫忙回復(fù)下嗎
小默老師 
2023 07/01 22:33
好的同學(xué)，稍等，手機(jī)慢一些
小默老師
2023 07/01 22:40
首先計算會計利潤等于5800-4200+900-680+40-300-780-200+30+100-260=450
小默老師
2023 07/01 22:40
取得購買國債的利息收入免稅調(diào)減40
小默老師
2023 07/01 22:40
新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減60?0.75=45
小默老師
2023 07/01 22:42
、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額等于70?0.6=42和(5800+900)?0.5%=33.5較小的，所以調(diào)增70-33.5=36.5
小默老師
2023 07/01 22:42
取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益調(diào)減30
小默老師
2023 07/01 22:43
公益性捐贈扣除限額450?0.12=54不調(diào)
小默老師
2023 07/01 22:43
計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅等于(450-40-45+36.5-30)?25%
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