免費(fèi)問(wèn)答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：此處屬于固定資產(chǎn)存在棄置義務(wù)，不適用初始確認(rèn)豁免對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不 影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和 負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 的單項(xiàng)交易（包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債 并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置 義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等，以下簡(jiǎn) 稱適用本解釋的單項(xiàng)交易），不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào) ——所得稅》第十一條（二）、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。企業(yè)對(duì)該交易因 資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵 扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)——所得 稅》等有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅 負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。祝您學(xué)習(xí)愉快！