免費(fèi)問答

(1) 1.?確定銷售額： - 品牌使用費(fèi)和包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計算消費(fèi)稅。 - 價外費(fèi)用合計20 + 3 = 23（萬元），換算為不含稅金額23\div(1 + 13\%)\approx20.35（萬元）。 - 白酒不含稅銷售額200 + 20.35 = 220.35（萬元）。 2.?確定銷售數(shù)量： - 銷售白酒10噸，因?yàn)?噸 = 1000千克，1千克 = 1000克，500克 = 0.5千克，所以10噸換算為以500克為單位的數(shù)量為10×1000×2 = 20000（500克）。 3.?計算應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額： - 白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計稅，應(yīng)納稅額 =銷售額\times比例稅率+銷售數(shù)量\times定額稅率。 - 比例稅率部分：220.35×20\% = 44.07（萬元）。 - 定額稅率部分：20000×0.5÷10000 = 1（萬元）。 - 當(dāng)月向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額 = 44.07 + 1 = 45.07（萬元）。 (2) 1.?確定組成計稅價格： - 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。 - 組成計稅價格 =(材料成本 + 加工費(fèi))\div(1 - 消費(fèi)稅稅率)。 - 材料成本20萬元，加工費(fèi)2萬元，消費(fèi)稅稅率10\%。 - 組成計稅價格=(20 + 2)\div(1 - 10\%) = 22÷0.9\approx24.44（萬元）。 2.?計算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額： - 乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額 =組成計稅價格\times消費(fèi)稅稅率。 - 即24.44×10\% = 2.44（萬元）。 綜上，(1)該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為45.07萬元；(2)乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為2.44萬元。