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1、A集團(tuán)有限公司2019年全年業(yè)務(wù)情況如下:(該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%) (1)全年實現(xiàn)銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，銷售材料收入100萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元; (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元(其中本年廣告費(fèi)用150萬元;2018年超標(biāo)準(zhǔn)未扣除的廣告費(fèi)100萬元） (3)發(fā)生管理費(fèi)用802萬元，(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元,一項自行研發(fā)的新技術(shù)當(dāng)年1月份計入無形資產(chǎn),原值200萬元,攤銷年限10年) 要求: 計算2019年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前加計扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)的數(shù)額
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新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用原始數(shù)額?：90萬元
?加計扣除比例?：50%（因為費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)，所以按50%加計扣除）
?計算加計扣除額?：
加計扣除額 = 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 × 加計扣除比例
= 90萬元 × 50%
= 45萬元
所以，2019年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前加計扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)的數(shù)額為45萬元。
相關(guān)政策依據(jù)：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
2024 12/26 17:12
84784996 
2024 12/26 17:14
自行研發(fā)的新技術(shù)計入無形資產(chǎn)不用算嗎
姜再斌 老師 
2024 12/26 20:33
對于您提到的這項無形資產(chǎn)，其成本為200萬元，因此可以在稅前按照400萬元（即200萬元的200%）進(jìn)行攤銷。
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