問(wèn)題已解決

計(jì)算題1.A市居民企業(yè) (增值稅一般納稅人),2021 年度銷售貨物取得不含稅收入6000萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元,出租專有技術(shù)使用權(quán)取得租金收入50萬(wàn)元;全年銷售成本 3400萬(wàn)元,稅金及附加為330 萬(wàn)元,期間費(fèi)用1000 萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)33萬(wàn)元,廣告費(fèi)750萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出12 萬(wàn)元,其中交通罰款1 萬(wàn)元,稅收滯納金4萬(wàn)元,對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元用于翻新校舍, 對(duì)關(guān)系單位贊助支出4 萬(wàn)元 (非廣告性質(zhì),而且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān));本年用自產(chǎn)貨物對(duì)外投資,同類貨物不含稅售價(jià)80萬(wàn)元,貨物成本 52萬(wàn)元,未進(jìn)行賬務(wù)處理。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題: (1)2021年該居民企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn); (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (3)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (4)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (5)該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額; (6)該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

84784949| 提問(wèn)時(shí)間:2024 12/24 18:24
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薇老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好參考以下看看,(1)2021年該居民企業(yè)的 營(yíng)業(yè)收入=6000+50+80=6130(萬(wàn)元) 營(yíng)業(yè)成本=3400+52=3452(萬(wàn)元) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6130-3452-330-1000-12=1336(萬(wàn)元) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=6130×5‰=30.65(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=33×60%=19.8(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為19.8萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-19.8=13.2(萬(wàn)元) (3)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 廣告費(fèi)扣除限額=6130×15%=919.5(萬(wàn)元) 實(shí)際發(fā)生750萬(wàn)元,未超過(guò)扣除限額,不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 (4)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 交通罰款1萬(wàn)元、稅收滯納金4萬(wàn)元、對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元、對(duì)關(guān)系單位贊助支出4萬(wàn)元,均不得在稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1+4+3+4=12(萬(wàn)元) (5)該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 國(guó)債利息收入160萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=1336+13.2+12-160=1201.2(萬(wàn)元) (6)該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,則應(yīng)納稅額=1201.2×25%=300.3(萬(wàn)元)
2024 12/24 18:39
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