免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)初計(jì)提時(shí)的分錄為： 借：勞務(wù)成本 6 萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬 6 萬(wàn)元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 萬(wàn)元 貸：勞務(wù)成本 6 萬(wàn)元 這表示提前預(yù)估了成本，將 6 萬(wàn)元的成本計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 沖回多計(jì)提部分的正確分錄 當(dāng)發(fā)現(xiàn)多計(jì)提了 3 萬(wàn)元時(shí)，正確的沖回分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)付職工薪酬 3 萬(wàn)元 貸：勞務(wù)成本 3 萬(wàn)元 借：勞務(wù)成本 3 萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 萬(wàn)元 或者可以將上述兩步合并為： 借：應(yīng)付職工薪酬 3 萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 萬(wàn)元 原因是當(dāng)初計(jì)提時(shí)是先通過(guò)勞務(wù)成本進(jìn)行了過(guò)渡，再將勞務(wù)成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。沖回時(shí)，也應(yīng)該按照相反的順序，先沖減勞務(wù)成本（如果之前有通過(guò)勞務(wù)成本過(guò)渡），再?zèng)_減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。而你所寫的 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 3 萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 3 萬(wàn)元” 在會(huì)計(jì)原理上不太符合常規(guī)的沖回操作順序。 所以，你所提供的沖回分錄不太正確，應(yīng)按照上述正確分錄進(jìn)行沖回操作。