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行政單位 10月報銷一筆400元的差旅費，但是出納轉錯了，多轉了100。請問這筆會計分錄怎么做？特別是預算會計那里？ 12月出差人員將多轉的180轉到了單位的實有資金賬戶，請問這筆分錄怎么做？
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10 月報銷差旅費及出納轉錯賬
財務會計：
報銷差旅費時，按照正常的費用報銷進行賬務處理，借：業(yè)務活動費用 —— 差旅費 400 貸：銀行存款 400
由于出納多轉了 100 元，需要將多轉的部分確認為其他應收款，借：其他應收款 —— 出差人員 100 貸：銀行存款 100
預算會計：
報銷差旅費時，借：行政支出 —— 基本支出 —— 差旅費 400 貸：資金結存 —— 貨幣資金 400
對于多轉的 100 元，因為這部分資金后續(xù)需要收回，所以在預算會計中不做支出處理，只需在財務會計中記錄其他應收款即可 。
12 月出差人員退回多轉的 180 元
財務會計：
借：銀行存款 180 貸：其他應收款 —— 出差人員 100 其他收入 80 （假設出差人員退回 180 元，其中 100 元為多轉的金額，80 元可能是其他原因導致的多退款項，作為其他收入處理）
預算會計：
借：資金結存 —— 貨幣資金 180 貸：其他預算收入 180
2024 12/11 20:00
84784970 
2024 12/11 20:06
老師好！我單位是適用財政直接支付。多付的一百元實際已經從零余額賬戶支出了，后面把100收回來也轉不回零余額賬戶，如果不對100做預算會計處理，好像會最后和財政局那邊的預算收入對不上
樸老師 
2024 12/11 20:11
10?月報銷差旅費及出納轉錯賬（考慮財政直接支付和后續(xù)對賬情況）
財務會計：
報銷差旅費時，按照正常的費用報銷進行賬務處理，借：業(yè)務活動費用?-?差旅費?400，貸：財政撥款收入?400。同時，在預算會計中，借：行政支出?-?基本支出?-?差旅費?400，貸：財政撥款預算收入?400。
由于出納多轉了?100?元，需要將多轉的部分確認為其他應收款，借：其他應收款?-?出差人員?100，貸：財政撥款收入?100。同時，在預算會計中，做一筆暫付性質的記錄，借：其他應收款?-?暫付財政資金?100，貸：財政撥款預算收入?100。這樣處理是因為雖然這?100?元多付了，但從預算角度看，還是要記錄資金的流出方向是財政資金，方便后續(xù)和財政對賬。
12?月出差人員退回多轉的?180?元（假設退回金額中有?100?元是之前多轉的財政資金）
財務會計：
借：銀行存款?180，貸：其他應收款?-?出差人員?100，其他收入?80。
預算會計：
由于退回的?100?元不能直接回到零余額賬戶，但是從預算角度看，這筆資金已經收回，需要對之前暫付的財政資金進行沖銷。借：財政撥款預算收入?-?負數(shù)（沖銷之前暫付的金額）100，貸：其他應收款?-?暫付財政資金?-?負數(shù)（沖銷之前暫付記錄）100。同時，對于多退的?80?元作為其他預算收入，借：資金結存?-?貨幣資金?80，貸：其他預算收入?80。
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