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老師， 我們工資表上，員工工資1萬，生日福利費100，然后工資表按這倆金額都交個稅了，要怎么做分錄，完整的，可以分別計入福利費和工資嗎
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可以，發(fā)放工資及生日福利費并代扣個稅時，借記 “應付職工薪酬 - 工資 10000、應付職工薪酬 - 職工福利 100”，貸記 “銀行存款（實發(fā)金額）”“應交稅費 - 個人所得稅（工資與福利費合計應代扣個稅）”，同時借記 “管理費用等 - 工資 10000、管理費用等 - 職工福利 100”，貸記 “應付職工薪酬 - 工資 10000、應付職工薪酬 - 職工福利 100”。
2024 12/09 15:37
84784982 
2024 12/09 15:39
這都在一張工資表上可以嗎，就是分來列了這倆金額，然后也是按這倆總和申報的個稅
羊小羊老師 
2024 12/09 15:41
可以在一張工資表上列示。
84784982
2024 12/09 15:54
老師，年度匯算清繳，職工工資調整上面，職工福利費支出，我們公司付了1萬，但是收到職工退回的錢3000，那么職工教育經(jīng)費支出的金額要按那個金額來申報
羊小羊老師
2024 12/09 15:57
按實際發(fā)生的金額申報，和職工福利費支出及退回金額沒有關聯(lián)。
84784982
2024 12/09 16:00
是職工福利費匯算清繳申報
羊小羊老師
2024 12/09 16:13
職工福利費匯算清繳申報應按實際發(fā)生且未退回前的 1 萬金額填寫賬載金額，再結合工資薪金總額及相關扣除規(guī)定確定稅收金額等進行申報，同時需對退回 3000 元的情況按會計處理要求進行賬務調整。
84784982
2024 12/09 16:19
3000你怎么做賬務處理，為什么不扣除3000的
羊小羊老師
2024 12/09 16:25
收到職工退回福利費 3000 元，賬務上借記 “庫存現(xiàn)金 / 銀行存款”，貸記 “應付職工薪酬 - 職工福利費”，同時借記 “應付職工薪酬 - 職工福利費”，貸記原列支科目。匯算清繳按當年實際發(fā)生列支的 10000 元申報，因申報的是費用發(fā)生額，退回是后續(xù)事項，需賬務調整以還原真實費用發(fā)生，避免多交稅。
84784982
2024 12/09 16:27
你匯算清繳還按10000來，那不就變成少繳稅了嘛，實際當年管理費用要扣除掉3000
羊小羊老師
2024 12/09 16:38
匯算清繳按 10000 元申報是遵循稅法 “發(fā)生” 口徑，退回 3000 元是后續(xù)賬務調整，會計利潤改變不影響稅法對實際發(fā)生福利費的認定，不會少繳稅，且按 7000 元申報會造成重復扣除問題。
84784982
2024 12/09 16:40
當然會影響了，福利費是有扣除比例的，是需要調增調減的， 你按10000和7000，他的扣除金額是不一樣的，就會影響所得稅
羊小羊老師
2024 12/09 16:46
匯算清繳依稅法按福利費實際發(fā)生的 10000 元申報，雖有 3000 元退回致會計利潤變動，但不改變稅法口徑，按 7000 元申報會違規(guī)定且易致后續(xù)重復扣除影響所得稅，應如實申報并妥善處理賬務。
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