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老師，麻煩問一下，我們有一個國有所屬的高速公路服務(wù)區(qū)，外租產(chǎn)生租賃費每年30萬元，現(xiàn)在我們自查2023年、2024年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅沒有繳納，現(xiàn)在去稅務(wù)局繳納，產(chǎn)生滯納金，因滯納金金額較大，我想問可以把23年申報為0，在24年一次性申報23年+24年的兩年租賃收入60萬的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅嗎？
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您好同學(xué)，如果約定23年租金為0，那么免租期內(nèi)是需要按照該部分房產(chǎn)的房產(chǎn)房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅，24年租金60萬元的話，是按照租金收入計征房產(chǎn)稅的。
2024 12/06 11:48
84784963 
2024 12/06 12:00
老師，主要是我們沒有約定免租期，只是23年客戶應(yīng)該給我們繳納的租金30萬，24年我們才給對方開票收款并確認(rèn)了收入，這種可以把收入計入24年交稅嗎
小青青老師 
2024 12/06 12:26
您好同學(xué)，請您這邊看下合同約定。
?因為不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，主要取決于具體的合同條款和交易情況，通常為發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，收取銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。
您這邊如果是24年收取2年租金并開具發(fā)票的話，原則上可以把收入確認(rèn)到24年，23年按照房產(chǎn)原值進(jìn)行申報房產(chǎn)稅。
小青青老師
2024 12/06 12:30
但是這邊還是建議能從合同方面完善下免租期，更好一點。
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