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如果征稅率和退稅率都是13% ，當(dāng)期的免稅購(gòu)進(jìn)原材料，公式變?yōu)椋寒?dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額 ？

如果征稅率和退稅率都是13% ，當(dāng)期有免稅購(gòu)進(jìn)原材料，公式變?yōu)椋寒?dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額 ？

當(dāng)征稅率和退稅率都是 13% 且當(dāng)期有免稅購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式變?yōu)楫?dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額。

還是等于：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*13% ？

是的，當(dāng)征稅率和退稅率都是 13% 且有免稅購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，當(dāng)期應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額 - 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 ×13%。

一個(gè)減免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 ×13%。 一個(gè)答案沒(méi)減，哪個(gè)公式是對(duì)的

我問(wèn)的是同一個(gè)問(wèn)題呢, 當(dāng)征稅率和退稅率都是 13% 且有免稅購(gòu)進(jìn)原材料時(shí) ，主要是多了免稅料件，所以想知道，公式的變化

是后面那個(gè)呀，在征稅率和退稅率都是 13% 且當(dāng)期有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況下，正確的公式是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額 - 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 * 13%。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額 (老師怎么感覺(jué)這個(gè)才是對(duì)的，因?yàn)楹竺鏈p的是征退稅的差，免稅材料本身沒(méi)有稅額）

免稅購(gòu)進(jìn)原材料本身沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額（因?yàn)槭敲舛惖模?，但是在?jì)算出口退稅時(shí)，它會(huì)影響出口貨物實(shí)際承擔(dān)的不能免征和抵扣的稅額以及可退稅額。 因?yàn)橥硕愵~是基于出口貨物實(shí)際承擔(dān)了進(jìn)項(xiàng)稅額的部分來(lái)計(jì)算的，免稅購(gòu)進(jìn)原材料部分沒(méi)有承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額，所以在計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額和免抵退稅額時(shí)，要把免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格扣除

當(dāng)征稅率和退稅率都是 13% 且有免稅購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，那就是當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額 是對(duì)的

如果當(dāng)期有購(gòu)進(jìn)免稅原材料或免稅進(jìn)口料件， 在計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額=（出口FOB價(jià)人民幣-免稅購(gòu)進(jìn)原材料）*退稅率 /或當(dāng)期免抵退稅額=（出口FOB價(jià)人民幣-保稅進(jìn)口料件）*退稅率

這種理解有些偏差。在征稅率和退稅率都是 13% 且有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況下，正確的是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額 - 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 ×13%。 這是因?yàn)槊舛愘?gòu)進(jìn)原材料雖然本身購(gòu)進(jìn)時(shí)免稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，由于其用于生產(chǎn)環(huán)節(jié)等情況，需要將這部分對(duì)應(yīng)的虛擬進(jìn)項(xiàng)稅額（按征稅率計(jì)算）從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，這樣才能準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額，避免因免稅購(gòu)進(jìn)原材料而導(dǎo)致多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。