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我們沒有自己的車，國企要看車輛運單上的單位才給合作，所以跟我們不可能簽合同，所以目前就是為了這個業(yè)務(wù)的就出租方跟我們簽訂運輸合同，因為他們也有貿(mào)易那塊，就合同約定我們再給他們運輸，他們給我們轉(zhuǎn)這個運費

其實差額部分我們轉(zhuǎn)錢過去開租賃費，我也覺得不太對，但是他們就要說他們只能開這個發(fā)票，我們租賃他們車的租賃費已支付了一個季度，這個租賃費我還不知道要怎么做賬，這個我應(yīng)該給她什么建議比較合適，就是抵的是我們租他們的車同時帶的駕駛員他們買社保發(fā)工資但是我們承擔(dān)這些錢，是不是應(yīng)該要求他把差額這塊給我開勞務(wù)費

那你們有運輸資質(zhì)嗎

有呢，資質(zhì)有，租賃合同也有

一、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性分析 運輸合同簽訂 出租方與你們簽訂運輸合同，從形式上看是為了規(guī)范業(yè)務(wù)操作。然而，由于你們本身沒有車輛，這種操作存在一定的風(fēng)險。如果運輸合同簽訂，在稅務(wù)和監(jiān)管層面可能會被質(zhì)疑業(yè)務(wù)的真實性，因為實際上你們是租賃車輛和駕駛員來完成運輸任務(wù)。 建議：如果要簽訂運輸合同，合同中應(yīng)詳細說明車輛和駕駛員由出租方提供，并且注明這是基于現(xiàn)有租賃關(guān)系的延伸業(yè)務(wù)，以盡量避免業(yè)務(wù)真實性的爭議。 發(fā)票開具問題 出租方想用租賃費發(fā)票來處理差額部分是不合適的。租賃費對應(yīng)的是車輛和駕駛員的租賃服務(wù)，而運費是運輸服務(wù)產(chǎn)生的收入。兩者屬于不同的業(yè)務(wù)類型，不能隨意混淆。 建議：對于差額部分，出租方應(yīng)開具運輸服務(wù)發(fā)票。因為實際業(yè)務(wù)是運輸天然氣產(chǎn)生的運費結(jié)算，與租賃業(yè)務(wù)是相互獨立的。如果開具租賃費發(fā)票，在稅務(wù)檢查時可能會被認定為發(fā)票開具不符合業(yè)務(wù)實質(zhì)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。 二、租賃費賬務(wù)處理 已支付租賃費的賬務(wù)處理 當(dāng)你們支付一個季度的租賃費時，應(yīng)做如下賬務(wù)處理： 借：長期待攤費用（如果租賃期超過一年）或預(yù)付賬款（如果租賃期在一年以內(nèi)） - 車輛租賃費 貸：銀行存款 然后在租賃期內(nèi)按月攤銷： 借：主營業(yè)務(wù)成本（如果運輸業(yè)務(wù)是主營業(yè)務(wù)）或其他業(yè)務(wù)成本（如果運輸業(yè)務(wù)是其他業(yè)務(wù)） 貸：長期待攤費用或預(yù)付賬款 - 車輛租賃費 駕駛員費用處理 對于駕駛員費用（社保和工資），如果你們承擔(dān)這些費用，且這些費用包含在租賃費用中： 支付駕駛員費用時（假設(shè)已由出租方墊付）： 借：應(yīng)付賬款 - 出租方（駕駛員費用部分） 貸：銀行存款 當(dāng)用運費抵減時： 借：應(yīng)付賬款 - 出租方（4.3 萬） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入，如果運輸業(yè)務(wù)不是主營業(yè)務(wù)） - 運費收入

老師，我們租賃出租方的車輛，帶駕駛員，駕駛員工資和社保由出租方繳納但是錢是我們付過去的，目前他們交的社保太多，我們領(lǐng)導(dǎo)不認可，所以這部分錢沒給出租方，但是運費這個打入他們公戶需要轉(zhuǎn)給我們的時候他就要從我們運費里把我們欠出租方5萬元已經(jīng)發(fā)放駕駛員的工資和社保扣下來，我們的運費收入4.3萬不夠扣，我們還欠他7000元，他的意思為了業(yè)務(wù)合規(guī)化，跟我們簽訂運輸合同，我們欠他的駕駛員工資部分的7000元我們轉(zhuǎn)給出租方，出租方按照7000元開租賃費發(fā)票給我們

這種操作存在風(fēng)險。 稅務(wù)方面 出租方開租賃費發(fā)票不合適，因為實際是駕駛員勞務(wù)費用，發(fā)票與業(yè)務(wù)不符，可能導(dǎo)致稅務(wù)處罰，若進行了增值稅抵扣還可能被要求轉(zhuǎn)出進項稅額。 合規(guī)方面 簽訂運輸合同，但背后實質(zhì)是支付駕駛員勞務(wù)費用，合同與實際業(yè)務(wù)不符，可能受到內(nèi)部、外部審計或監(jiān)管部門質(zhì)疑。 建議 出租方應(yīng)開具勞務(wù)發(fā)票，若沒有資質(zhì)可考慮通過勞務(wù)派遣公司解決。 調(diào)整運輸合同條款使其與業(yè)務(wù)相符。 與出租方協(xié)商，尋求更合規(guī)的解決方案

老師，就這一個月是這樣，后續(xù)駕駛員收回來就我們自己管理發(fā)工資了，以后就是他們收到我們運費就要轉(zhuǎn)過來給我們讓我們開運費發(fā)票，我也是跟他們協(xié)商讓給我們開勞務(wù)費發(fā)票

那這個你們付出去的還是要有發(fā)票

老師，我剛溝通了，對方說是駕駛員工資開租賃費是因為之前簽訂車輛合同的時候有一個補充協(xié)議，補充協(xié)議里約定的駕駛員也租給我們，我們把租賃費付給他們，他們管理駕駛員發(fā)工資和買社保，然后給我們開租賃費發(fā)票，所以此次業(yè)務(wù)他們正在起草運輸合同，然后把租賃駕駛員那個協(xié)議附在后面，我們再簽訂個抵債協(xié)議，我們把差額部分付過去，他們給我們開租賃費發(fā)票，就這樣

一、稅務(wù)合規(guī)性 發(fā)票開具與實質(zhì)業(yè)務(wù)匹配問題 雖然有補充協(xié)議約定將駕駛員?“租賃”?給你們，但從本質(zhì)上講，駕駛員提供的是勞務(wù)服務(wù)。在稅務(wù)認定上，將駕駛員的費用以租賃費發(fā)票開具，可能不符合稅務(wù)機關(guān)對于業(yè)務(wù)實質(zhì)的判斷。 稅務(wù)機關(guān)在檢查時，可能會依據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)重于法律形式的原則。如果稅務(wù)機關(guān)認定這屬于勞務(wù)費用，那么開具租賃費發(fā)票可能會被認為是違規(guī)行為，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險，例如被要求補繳稅款、繳納滯納金甚至面臨罰款。 增值稅抵扣風(fēng)險 如果你們?nèi)〉眠@些與實際業(yè)務(wù)可能不符的租賃費發(fā)票并進行了增值稅抵扣（假設(shè)符合增值稅抵扣條件），一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，可能會被要求轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額，并可能受到處罰。 二、協(xié)議的合理性與風(fēng)險 協(xié)議內(nèi)容與實際操作的一致性 雖然有一系列協(xié)議，但在實際操作中，如果這些協(xié)議的實質(zhì)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實流向存在偏差，可能會在內(nèi)部審計、外部審計或者監(jiān)管部門檢查時引發(fā)質(zhì)疑。 例如，抵債協(xié)議是基于之前的車輛租賃和駕駛員?“租賃”?協(xié)議，但如果這些協(xié)議組合起來不能準確反映業(yè)務(wù)實質(zhì)，可能會被認為是在通過協(xié)議包裝來達到某些財務(wù)或稅務(wù)目的。 三、建議 重新評估協(xié)議和業(yè)務(wù)操作 與對方一起重新審視現(xiàn)有的協(xié)議和業(yè)務(wù)操作流程，考慮是否可以調(diào)整協(xié)議內(nèi)容或者業(yè)務(wù)操作方式，使其更加符合稅務(wù)和合規(guī)要求。 例如，可以考慮對駕駛員的費用處理進行重新約定，使其在稅務(wù)處理上更加合理，比如通過合理的勞務(wù)外包等方式。