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實(shí)務(wù)
問題已解決
.位于A市的甲化妝品廠是一家外商投資企業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年1月購進(jìn)一批香料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含增值稅價(jià)格為800000元，當(dāng)月委托位于B市的乙化妝品廠加工成某高檔化妝品，支付不含增值稅加工費(fèi)150000元，并取得增值稅專用發(fā)票。乙化妝品廠本年2月先交付50%已完工的高檔化妝品，本年3月完工交付剩余部分。高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。要求:計(jì)算乙化妝品廠本年3月應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。
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同學(xué)你好，
1.計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：組成計(jì)稅價(jià)格 = [800000 + 150000]÷(1 - 15%)=(800000 + 150000)÷0.85≈1117647.06（元）
2.計(jì)算代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè) B 市稅率為 7%）：代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅 = 167647.06×7% = 11735.29（元）
2024 12/02 21:03
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