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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)下面題怎么做？ 某進(jìn)出口公司 2024年6月出口辦公設(shè)備100臺(tái)，每臺(tái)離岸價(jià) FOB為9萬(wàn)，企業(yè)另支付從境內(nèi)到境外港口的運(yùn)保費(fèi)為100萬(wàn)，每月以每臺(tái)14.69萬(wàn)的含稅價(jià)出售60臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資10臺(tái)，留4臺(tái)自用 要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額，關(guān)稅10% 增值稅13%
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同學(xué)你好，關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算：
FOB 總價(jià) = 100×9 = 900 萬(wàn)元，設(shè)關(guān)稅完稅價(jià)格為 x，x=(900 - x×10%) + 100，解得 x≈909.09 萬(wàn)元。
出口關(guān)稅稅額計(jì)算：
出口關(guān)稅稅額 = 909.09×10% = 90.91 萬(wàn)元。
內(nèi)銷銷售額（不含稅）計(jì)算：
處理總臺(tái)數(shù) = 60 + 2 + 10 + 4 = 76 臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià) = 14.69÷(1 + 13%) = 13 萬(wàn)元，內(nèi)銷銷售額（不含稅） = 76×13 = 988 萬(wàn)元。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額計(jì)算：
銷項(xiàng)稅額 = 988×13% = 128.44 萬(wàn)元。
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（設(shè)為 0）：
進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0。
當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算：
應(yīng)納稅額 = 128.44 - 0 = 128.44 萬(wàn)元。
綜上，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為 128.44 萬(wàn)元。
2024 12/02 16:44
84784967 
2024 12/02 17:48
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格 ×關(guān)稅稅率，則關(guān)稅=1000×10% =100（萬(wàn)）。增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=CIF +關(guān)稅=（1000+100） =1100（萬(wàn)）。視同銷售數(shù)量 =60+2+10=72（臺(tái)）。每臺(tái)含稅售價(jià)14.69/1.13=13（萬(wàn)）。銷項(xiàng)稅額=72×13×13% = 121.68（萬(wàn)）。進(jìn)項(xiàng)稅額=1100×13%=143（萬(wàn)）。 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=121.68-143 =—21.32（萬(wàn)），即留抵稅額為21.32萬(wàn)。
84784967
2024 12/02 17:48
老師你看看 這個(gè)答案是不是對(duì)的
羊小羊老師 
2024 12/02 18:47
不好意思剛剛再次審閱了一下這個(gè)題，本題是出口100臺(tái)
1.支付從境內(nèi)到境外港口的運(yùn)保費(fèi)為100萬(wàn)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格（如果是進(jìn)口這100臺(tái)，是需要加上的）
如果支付的是從國(guó)內(nèi)到境內(nèi)出口港的運(yùn)費(fèi)是計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格
2.關(guān)稅=100*9*10%=90? ?關(guān)稅完稅價(jià)格=900+90=990? ??
出口貨物不免稅，應(yīng)視同內(nèi)銷，需要繳納銷項(xiàng)增值稅? ? 銷項(xiàng)增值稅=990*13%=128.7
3.資產(chǎn)自用的產(chǎn)品，視同銷售也需要繳納增值稅，不含稅售價(jià)13萬(wàn)每臺(tái)
13*（60+2+10+4）*13%=128.44
本月沒(méi)有留底稅額，本月應(yīng)繳納增值稅=128.7+128.44=257.14
84784967
2024 12/02 19:27
自用為什么視同銷售？
羊小羊老師
2024 12/02 19:34
增值稅是鏈條稅，其征稅原理是在商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中征收稅款。當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，從增值稅的整體鏈條來(lái)看，如果不視同銷售，那么這部分貨物在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就會(huì)出現(xiàn)鏈條中斷。
84784967
2024 12/02 22:21
老師 我進(jìn)口設(shè)備自用，不是自產(chǎn)啊。您看題目了嗎
羊小羊老師
2024 12/02 22:35
您好同學(xué)：
題目中沒(méi)有體現(xiàn)是進(jìn)口設(shè)備哦，您題目中是出口100臺(tái)設(shè)備。
84784967
2024 12/02 22:43
請(qǐng)問(wèn)下面題怎么做？ 某進(jìn)出口公司 2024年6月進(jìn)口辦公設(shè)備100臺(tái)，每臺(tái)離岸價(jià) FOB為9萬(wàn)，企業(yè)另支付從境內(nèi)到境外港口的運(yùn)保費(fèi)為100萬(wàn)，每月以每臺(tái)14.69萬(wàn)的含稅價(jià)出售60臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資10臺(tái)，留4臺(tái)自用 要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額，關(guān)稅10% 增值稅13%。
羊小羊老師
2024 12/03 09:28
嗯！題是這樣的話，那上面您的算法是完全正確的哦，留底21.32萬(wàn)元。
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