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公司11月租賃辦公室2年，使用權(quán)資產(chǎn)102.61萬，租賃負(fù)債106.19萬，未確認(rèn)融資費(fèi)用3.58萬元。每半年支付租金30萬元，11月支付了第一筆租金。11月/12月分別確認(rèn)利息費(fèi)用4189.74元，3122.78元。12月確認(rèn)遞延所得稅怎么做??？
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先算出 12 月租賃負(fù)債賬面價(jià)值（考慮 11 月、12 月利息費(fèi)用和租金支付情況）和計(jì)稅基礎(chǔ)（按租金支付進(jìn)度），得到賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。
假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%，用差異乘以稅率算出遞延所得稅負(fù)債金額。
做會(huì)計(jì)分錄：借 “所得稅費(fèi)用 - 遞延所得稅費(fèi)用”，貸 “遞延所得稅負(fù)債”，金額為計(jì)算出的遞延所得稅負(fù)債金額。
2024 11/27 14:36
84784983 
2024 11/27 14:46
老師能幫忙列下計(jì)算過程嗎？稅率是25%，使用權(quán)資產(chǎn)12月余額是102.61-折舊4.28=98.33，租賃負(fù)債余額是102.67-
26.55租金+0.42+0.31=76.79
樸老師 
2024 11/27 14:51
使用權(quán)資產(chǎn)折舊 4.28 可以稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額 4.28。
支付的租金 26.55 可以稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額 26.55。
假設(shè)不考慮其他因素，應(yīng)納稅所得額減少的金額為4.28+26.55=30.83。
所得稅稅率為 25%，那么減少的所得稅金額為30.83*25%=7.7075。
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