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老師，民非企業(yè)，民非企業(yè)，民非企業(yè)，我現(xiàn)在正在調(diào) 賬，有一筆2021年費用4萬元，21年發(fā)票就給了發(fā)票是21年就已經(jīng)開 了，也取得了發(fā)票，發(fā)票都都附在憑證后面了（6萬），但是由于會計問題，其中4萬沒有給入費用，導致現(xiàn)在一直掛賬。21年賬務(wù)處理：借：其 他應(yīng)收-A公司 4萬元。貸：銀行存 款，我現(xiàn)在怎么處理呢？會計和稅務(wù)上分別怎么處理，麻煩老師詳細解答
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會計處理：
做調(diào)整分錄，借：以前年度損益調(diào)整 40000，貸：其他應(yīng)收款 - A 公司 40000；再將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配，借：利潤分配 - 未分配利潤 40000，貸：以前年度損益調(diào)整 40000，若涉及法定盈余公積按比例調(diào)整。
稅務(wù)處理：
若 2021 年匯算清繳未扣除這 4 萬元費用，可在發(fā)現(xiàn)差錯當年追溯調(diào)整，向稅務(wù)機關(guān)提交資料更正申報 2021 年所得稅，可能涉及退稅或抵減以后年度稅額；若 2021 年已按稅法正確處理，賬務(wù)調(diào)整后無需額外稅務(wù)處理，發(fā)票合規(guī)可作有效憑證。
2024 11/27 10:05
84784954 
2024 11/27 10:16
老師，是民非企業(yè)不是一般企業(yè)??！哪有以前年度損益調(diào)整啊
樸老師 
2024 11/27 10:19
會計處理：
借：非限定性凈資產(chǎn) 40000
貸：其他應(yīng)收款 - A 公司 40000
稅務(wù)處理（追補扣除）：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 10000（40000×25%）
貸：非限定性凈資產(chǎn) 10000
若不追補扣除，2024 年該 40000 元費用不能稅前扣除，無需做上述稅務(wù)分錄。
84784954
2024 11/27 10:33
老師，那我之前保送的財務(wù)報表之類的不用調(diào)整吧，會計上這筆分錄就已經(jīng)更新了？稅務(wù)上我不進行追補扣除，也就是企業(yè)放棄扣除了，是不是稅務(wù)上就不用處理了，只要做會計分錄就可以了？
樸老師
2024 11/27 10:35
是的
做分錄就可以了
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