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分析固定資產(chǎn)報廢的會計處理流程 當固定資產(chǎn)報廢時，首先要將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。 固定資產(chǎn)賬面價值 = 固定資產(chǎn)原值 - 累計折舊。假設該固定資產(chǎn)原值為 3585 元，11 月計提折舊 567.6 元，那么固定資產(chǎn)賬面價值就是 3585 - 567.6 = 3017.4 元。 正常的會計分錄順序如下： 11 月（報廢當月）： 第一步：將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 3017.4 借：累計折舊 567.6 貸：固定資產(chǎn) 3585 第二步：收到賠償款 借：銀行存款 3585 貸：固定資產(chǎn)清理 3585 第三步：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 567.6（3585 - 3017.4） 貸：營業(yè)外收入 567.6 但是，由于用友軟件要求 12 月做報廢操作，在這種情況下： 11 月： 收到賠償款時： 借：銀行存款 3585 貸：固定資產(chǎn)清理 3585 同時，因為還沒有做固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的操作，但是收到了賠償款，從邏輯上講，此時的固定資產(chǎn)清理科目是不完整的。 12 月： 進行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理操作 借：固定資產(chǎn)清理 3017.4 借：累計折舊 567.6 貸：固定資產(chǎn) 3585 然后，因為 11 月已經(jīng)記錄了收到賠償款的分錄，12 月無需重復記錄，只需結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 567.6 貸：營業(yè)外收入 567.6 你的處理方法是可行的。11 月先記錄收到賠償款（相當于提前處理了第二步），12 月再進行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理和結(jié)轉(zhuǎn)凈損益的操作