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2023年1月，甲公司自行建造一棟辦公樓。以銀行存款購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資10000000元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1300000元，全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)的原材料一批，入賬成本為200000元，相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為500000元。應(yīng)計(jì)工程人員工資1000000元。支付的其他費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi)300000元，增值稅稅額27000元。2023年11月，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為600000元。根據(jù)資料，編制甲公司自行建造固定資產(chǎn)和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問時(shí)間：2024 11/24 20:24
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小敏敏老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，分錄如下： 借：工程物資10000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300000 貸：銀行存款11300000 借：在建工程10000000 貸：工程物資10000000 借：在建工程200000 貸：原材料200000 借：在建工程500000 貸：產(chǎn)成品500000 借：在建工程1000000 貸：應(yīng)付職工薪酬1000000 借：在建工程300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27000 貸：銀行存款327000 借：固定資產(chǎn)12000000 貸：在建工程12000000 2021.12計(jì)提折舊（1200-60）/20/12=4.75萬(wàn) 借：管理費(fèi)用47500 貸：累計(jì)折舊47500
2024 11/24 20:27
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