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(1)2021年1月，甲公司自行建造一棟辦公樓。以銀行存款購入為工程準備的各種物資10000000元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1300000元，全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)外購的原材料一批，入賬成本為200000元，相關(guān)的增值稅進項稅額為26000元。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為500000元。應(yīng)計工程人員工資1000 000元。支付的其他費用并取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費300000元，增值稅稅額 27 000 元。2021年11月，工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該辦公樓采用年限平均法計提折舊，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為600000元。(2)2021年7月，乙公司計提生產(chǎn)車間機器設(shè)備折舊費500000元，車間廠房折舊費390 000元,銷售部門固定資產(chǎn)折舊費600000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費400000元
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你好
1）2021.1
借：工程物資 1000
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）130
貸：銀行存款 1130
借：在建工程 1000
貸：工程物資 1000
2）領(lǐng)用原材料
借：在建工程 20
貸：原材料 20
3）領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)急工程人員工資
借：在建工程 150
貸：庫存商品 50
貸：應(yīng)付職工薪酬 100
4）支付的其他費用
借：在建工程 30
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2.7
貸：銀行存款 32.7
5）完工
借：固定資產(chǎn)1200
貸：在建工程1000+20+50+100+30=1200
第二道
2021年7月，乙公司計提生產(chǎn)車間機器設(shè)備折舊費500000元，車間廠房折舊費390 000元,銷售部門固定資產(chǎn)折舊費600000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費400000元
借 制造費用--折舊費 500 000
? ? ?制造費用--折舊費 390 000
? ? ?銷售費用--折舊費 600 000
管理費用--折舊費 400 000
貸 累計折舊--機器設(shè)備?500 000
累計折舊--房屋建筑 390 000
累計折舊--辦公設(shè)備 600 000
累計折舊--辦公設(shè)備 400 000
2023 11/20 16:52
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