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總公司直接把錢退了，總分公司如何做賬呢

您好同學(xué)： 1.總公司賬務(wù)處理股權(quán)收購時(shí)記錄長期股權(quán)投資增加： 按照支付的退股金額，借記 “長期股權(quán)投資 - 分公司” 科目，貸記 “銀行存款” 等科目。假設(shè)退股金額為 100 萬元，會(huì)計(jì)分錄為：借：長期股權(quán)投資 - 分公司 1000000，貸：銀行存款 1000000。 后續(xù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整抵消原股權(quán)比例部分：在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要將之前按照 70% 股權(quán)比例核算的長期股權(quán)投資與分公司所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行抵消，現(xiàn)在由于股權(quán)比例變?yōu)?100%，需要重新調(diào)整抵消分錄。例如，分公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為 300 萬元，之前抵消分錄是按照 70% 比例（即 210 萬元）進(jìn)行的，現(xiàn)在需要將多出來的 30% 股權(quán)對應(yīng)的金額（即 90 萬元）進(jìn)行調(diào)整，借記 “資本公積” 等科目（假設(shè)用資本公積調(diào)整），貸記 “長期股權(quán)投資 - 分公司” 科目。 2.分公司賬務(wù)處理變更股東記錄調(diào)整實(shí)收資本明細(xì)科目： 分公司需要在賬簿中對實(shí)收資本進(jìn)行調(diào)整，將原自然人股東的 30% 股權(quán)部分轉(zhuǎn)出，注明由總公司全部持有。這只是一個(gè)備查記錄，因?yàn)榉止緵]有獨(dú)立的實(shí)收資本賬戶，其資金來源于總公司。 記錄總公司投入資本增加（如有）：如果總公司支付退股款的資金是作為對分公司的新增投資，分公司可以借記 “銀行存款” 等科目（金額為總公司支付的退股款），貸記 “上級撥入資金”（或類似科目，用于記錄總公司投入資金）。假設(shè)總公司支付退股款 100 萬元作為新增投資，分公司會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 1000000，貸：上級撥入資金 1000000。 這些賬務(wù)處理需要根據(jù)實(shí)際情況，如退股款的支付方式、是否涉及資本溢價(jià)等因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，同時(shí)要遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)法規(guī)的要求。