免費(fèi)問答

一、溝通協(xié)商要求開票 首先要和包工頭積極溝通，明確告知其提供發(fā)票是合同義務(wù)。向?qū)Ψ浇忉屒宄l(fā)票對于公司財務(wù)核算、稅務(wù)合規(guī)的重要性，要求其盡快補(bǔ)開發(fā)票。 二、代扣代繳稅款并獲取發(fā)票 如果對方是個人包工頭，且無法自行開具發(fā)票，可以考慮由公司代扣代繳稅款后代為開具發(fā)票。例如，按照勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅后，去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。 計算代扣代繳稅額時，要根據(jù)勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣率來計算。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過 20000 元的部分，預(yù)扣率是 20%；超過 20000 元至 50000 元的部分，預(yù)扣率為 30%，速算扣除數(shù)為 2000 元；超過 50000 元的部分，預(yù)扣率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000 元。 三、調(diào)整賬務(wù)處理 如果暫時無法取得發(fā)票，在轉(zhuǎn)賬時不能直接作為成本處理，避免稅務(wù)風(fēng)險。可以先掛賬在 “預(yù)付賬款” 或 “其他應(yīng)收款” 科目。 例如，轉(zhuǎn)賬金額為 10 萬元，會計分錄為：借：預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款） - 包工頭姓名 10 萬元；貸：銀行存款 10 萬元。 當(dāng)取得發(fā)票后，再根據(jù)發(fā)票內(nèi)容將其轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本科目，如 “工程施工 - 合同成本” 等。如果最終無法取得發(fā)票，這部分支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時可能需要做納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。