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8月份發(fā)生過一筆模具維修費(fèi)，當(dāng)時(shí)是計(jì)入制造費(fèi)用，然后月底分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中的，但現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)這個(gè)維修費(fèi)是這樣的，客戶把產(chǎn)品給我們維修，我們拿出去維修的，現(xiàn)在我們開票給客戶，確認(rèn)了收入，那這個(gè)維修費(fèi)其實(shí)是成本，這個(gè)賬要怎么調(diào)整呢？
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你好！這種情況下，應(yīng)將模具維修費(fèi)從制造費(fèi)用轉(zhuǎn)出，重新分類為應(yīng)收款項(xiàng)的直接成本。具體操作是：借記“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”，貸記“制造費(fèi)用”或直接貸記“成本類賬戶”，以反映這筆費(fèi)用實(shí)際上是為客戶提供服務(wù)的直接成本。這樣既能正確體現(xiàn)成本又能匹配收入。
11/08 14:28
84784971 
11/08 14:31
比方我們給別人開票10000元，這個(gè)產(chǎn)品我們外發(fā)出去維修8000元，請(qǐng)問這個(gè)分錄怎么做呢
小智老師 
11/08 14:32
這種情況下，你可以這樣做分錄：
1. 記錄收入時(shí)：借記“應(yīng)收賬款”10000元，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”10000元。
2. 記錄維修成本時(shí)：借記“維修成本”或相應(yīng)的成本科目8000元，貸記“應(yīng)付賬款”或相應(yīng)的負(fù)債科目8000元。
這樣既記錄了收入，也匹配了相應(yīng)的成本。
84784971
11/08 14:33
那我原來計(jì)入制造費(fèi)用了，這個(gè)分錄怎么調(diào)整
小智老師
11/08 14:36
既然原來的維修費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入了制造費(fèi)用，你需要做以下調(diào)整分錄：
1. 將維修費(fèi)用從制造費(fèi)用中轉(zhuǎn)出：借記“維修成本”8000元，貸記“制造費(fèi)用”8000元。
這樣就將費(fèi)用從制造費(fèi)用正確轉(zhuǎn)移到了維修成本，以反映實(shí)際的成本歸屬。
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