00:10:00
問題已解決
2021年甲企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值 稅稅率１３%），４月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企 業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料 ２０００元（不含稅），發(fā)生加工支出４０００元（不含稅） ：甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的 成本利潤率為5%，煙絲的消費稅稅率為30%。計算 甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅和消費稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
計算甲企業(yè)應(yīng)納增值稅：
甲企業(yè)加工煙絲收取的加工費及代墊輔助材料費用應(yīng)繳納增值稅。
加工費及輔助材料費用合計 = 2000 + 4000 = 6000（元）。
銷項稅額 = 6000×13% = 780（元）。
可抵扣進項稅額為 340 元。
應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 780 - 340 = 440（元）。
計算甲企業(yè)應(yīng)納消費稅：
首先確定組成計稅價格。
組成計稅價格 =（材料成本 + 加工費）÷（1 - 消費稅稅率）。
材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。
加工費為 4000 元。
組成計稅價格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。
應(yīng)納消費稅 = 組成計稅價格 × 消費稅稅率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）。
所以，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅為 440 元，應(yīng)納消費稅為 18428.57 元。
2024 11/07 20:08
84784995 
2024 11/07 20:10
甲企業(yè)不是受托方嗎？他提供的主料不應(yīng)該是按照自產(chǎn)自銷來算組價嗎？
樸老師 
2024 11/07 20:12
同學(xué)你好
這個按13%來的
84784995
2024 11/07 20:14
老師你好 那個消費稅組價不是應(yīng)該按照自產(chǎn)自銷的方式來算的嗎 受托方提供的主料喔
樸老師
2024 11/07 20:18
同學(xué)你好
計算甲企業(yè)應(yīng)納增值稅：
甲企業(yè)收取的加工費及代墊輔助材料費用應(yīng)繳納增值稅。
加工費及輔助材料費用合計 = 2000 + 4000 = 6000（元）。
銷項稅額 = 6000×13% = 780（元）。
可抵扣進項稅額為 340 元。
應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 780 - 340 = 440（元）。
計算甲企業(yè)應(yīng)納消費稅：
委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格 =（材料成本 + 加工費）÷（1 - 消費稅稅率）。
材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。
加工費為 4000 元。
組成計稅價格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。
應(yīng)納消費稅 = 組成計稅價格 × 消費稅稅率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）
閱讀 161
描述你的問題，直接向老師提問
723
意見反饋
