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非常感謝老師細(xì)心回復(fù)，我們公司屬于汽車租賃，對(duì)方簽了合同，沒(méi)有轉(zhuǎn)款，合同已經(jīng)生效了，我們有3年沒(méi)有收到租金了，發(fā)票也沒(méi)開(kāi)，也未申報(bào)稅。對(duì)方今年打算結(jié)算一部分錢，金額100萬(wàn)左右，這樣我們補(bǔ)開(kāi)以前的票，要回去更正2022年2023年增值稅、所得稅申報(bào)表對(duì)嗎，還要在2024年做以前年度損益調(diào)整對(duì)不？

同學(xué)，您好。消息才看到，回復(fù)慢了，請(qǐng)諒解。 正規(guī)的做法應(yīng)該是： 1.?增值稅方面 汽車租賃業(yè)務(wù)，合同生效后，如果沒(méi)有特殊約定，租賃服務(wù)開(kāi)始提供時(shí)就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。由于之前未開(kāi)票也未申報(bào)納稅，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)需要更正之前年度（2022年、2023年）的增值稅申報(bào)表，補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅以及可能產(chǎn)生的滯納金。 2.?所得稅方面 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)。之前未確認(rèn)收入也未申報(bào)納稅，現(xiàn)在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票結(jié)算部分款項(xiàng)，需要更正2022年、2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅和可能產(chǎn)生的滯納金。 3.?賬務(wù)處理方面 需要進(jìn)行以前年度損益調(diào)整。例如，將應(yīng)在2022年、2023年確認(rèn)的租賃收入，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整相關(guān)年度的利潤(rùn)，并且會(huì)影響留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）。具體分錄如下： 補(bǔ)記以前年度收入： 借：應(yīng)收賬款（假設(shè)補(bǔ)記全部未收租金） 貸：以前年度損益調(diào)整（租賃收入所屬以前年度） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按照租賃收入所屬期對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 盈余公積（如果有提取法定盈余公積等情況） 以上作為您的參考。