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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，人力資源公司，購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)服務(wù) 分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 現(xiàn)在要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)該怎么做分錄呢？
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄通常是這樣的：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
這樣的處理，是將之前計(jì)入成本的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，用于沖減應(yīng)交的增值稅。
2024 10/30 14:29
84784997 
2024 10/30 14:34
購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，做進(jìn)項(xiàng)也是在借方，轉(zhuǎn)出也寫到借方嗎？
小智老師 
2024 10/30 14:37
對(duì)不起，我之前的解釋有誤。正確的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
這樣的處理是將之前記錄在進(jìn)項(xiàng)稅額的稅金轉(zhuǎn)移到可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中，用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅。
84784997
2024 10/30 14:38
相當(dāng)于還要再做一筆
小智老師
2024 10/30 14:42
是的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要額外做一筆分錄，以確保稅務(wù)處理的正確性，從而正確反映在稅務(wù)申報(bào)中。這樣做是標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)處理流程。
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