免費(fèi)問答

上一年度開給客戶的銷售發(fā)票，本年度給客戶進(jìn)行返利，不建議直接針對上年度的發(fā)票單獨(dú)開一份折扣發(fā)票。 原因如下： 從稅務(wù)合規(guī)角度來看，單獨(dú)針對上年度發(fā)票開具折扣發(fā)票可能存在風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對于跨期發(fā)票的處理有嚴(yán)格規(guī)定，這種方式可能不被認(rèn)可，容易引起稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 操作可行性方面，發(fā)票管理系統(tǒng)通常對已開具的上年度發(fā)票難以直接關(guān)聯(lián)開具折扣發(fā)票，可能會(huì)遇到系統(tǒng)限制和操作困難。 建議處理方式： 可與客戶協(xié)商，通過簽訂返利協(xié)議明確返利的金額、計(jì)算方式和支付時(shí)間等。 在本年度的業(yè)務(wù)往來中，以新的銷售業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，給予客戶價(jià)格折扣等形式的返利。例如，在新的銷售發(fā)票中體現(xiàn)折扣金額，降低本次銷售的單價(jià)或總價(jià)，以此實(shí)現(xiàn)返利的目的。 同時(shí)，要確保返利的處理符合企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，準(zhǔn)確記錄相關(guān)賬務(wù)。