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你好！原有計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面原值在**定義、計(jì)算方法以及影響因素**等方面存在區(qū)別，以下是詳細(xì)的對(duì)比分析： 1. **定義** - **原有計(jì)稅基礎(chǔ)**：是稅法上的概念，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。它是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)價(jià)值。 - **賬面原值**：經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)，是指在建造或購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)所支出的貨幣總額，即資產(chǎn)的歷史成本或入賬價(jià)值。它是會(huì)計(jì)上對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量的基礎(chǔ)。 2. **計(jì)算方法** - **原有計(jì)稅基礎(chǔ)**：其計(jì)算公式為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)折舊（或攤銷），但一般不承認(rèn)減值準(zhǔn)備。例如，某項(xiàng)設(shè)備的實(shí)際成本為 100 萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5 年，每年折舊 20 萬(wàn)元，則該設(shè)備的原有計(jì)稅基礎(chǔ)在第一年為 80 萬(wàn)元，第二年為 60 萬(wàn)元，以此類推。 - **賬面原值**：對(duì)于固定資產(chǎn)來說，賬面原值就是購(gòu)買該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)支付的全部相關(guān)費(fèi)用，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。例如，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器，購(gòu)進(jìn)價(jià)格為 100 萬(wàn)元，包裝費(fèi) 5 萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi) 3 萬(wàn)元，安裝費(fèi) 10 萬(wàn)元，那么該機(jī)器的賬面原值就是 114 萬(wàn)元。 3. **影響因素** - **原有計(jì)稅基礎(chǔ)**：主要受稅法規(guī)定的影響。不同的資產(chǎn)在稅法上的折舊年限、折舊方法可能與會(huì)計(jì)上不同，從而導(dǎo)致原有計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面原值產(chǎn)生差異。此外，一些特殊的稅務(wù)處理政策也會(huì)影響原有計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。 - **賬面原值**：受到企業(yè)的會(huì)計(jì)政策選擇、資產(chǎn)的購(gòu)置成本以及后續(xù)的資本化支出等因素的影響。企業(yè)可以選擇不同的會(huì)計(jì)政策來核算資產(chǎn)的賬面原值，如成本模式和公允價(jià)值模式。同時(shí)，如果企業(yè)在資產(chǎn)購(gòu)置后發(fā)生了資本化的后續(xù)支出，也會(huì)增加資產(chǎn)的賬面原值。 4. **應(yīng)用范圍** - **原有計(jì)稅基礎(chǔ)**：主要用于計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，在企業(yè)所得稅申報(bào)等稅務(wù)事項(xiàng)中使用。 - **賬面原值**：是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，用于計(jì)算資產(chǎn)的折舊、攤銷等成本費(fèi)用，以及在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映資產(chǎn)的價(jià)值。 總的來說，原有計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面原值在定義、計(jì)算方法、影響因素和應(yīng)用范圍等方面都存在明顯的區(qū)別。原有計(jì)稅基礎(chǔ)是基于稅法規(guī)定確定的，用于稅務(wù)申報(bào)和納稅計(jì)算；而賬面原值則是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的，用于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。