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一、填寫方法 “支付給職工的工資” 通常包括以下內容： 本期實際支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼。 為職工支付的五險一金等社會保險費（單位承擔部分）。 為職工支付的補充養(yǎng)老保險等商業(yè)保險費（單位承擔部分）。 支付給職工的福利費用等。 數(shù)據(jù)來源主要通過分析以下科目： “應付職工薪酬” 科目，查看其借方發(fā)生額。應付職工薪酬的借方發(fā)生額反映了實際支付給職工的各種薪酬。需注意期初和期末余額的變動情況，以準確確定本期支付的金額。 “管理費用”“銷售費用”“制造費用” 等科目中涉及職工薪酬的明細項目，如工資、獎金、福利費等，以確保所有支付給職工的費用都被納入。 二、查賬科目 主要查核科目： “應付職工薪酬”：重點檢查該科目的明細賬，確認借方發(fā)生額中與工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、福利費等相關的支付記錄。 “銀行存款”“庫存現(xiàn)金”：查看與支付職工薪酬相關的資金流出記錄，確保與應付職工薪酬的支付對應。 “管理費用”“銷售費用”“制造費用”：檢查這些費用類科目中的職工薪酬明細項目，確認是否已正確計入支付給職工的工資相關項目中。 輔助查核科目： “其他應付款”：如果存在通過其他應付款科目支付職工薪酬的情況，也需要進行檢查。 “應交稅費 — 個人所得稅”：可通過該科目確認代扣代繳的個人所得稅情況，間接反映支付給職工的工資及薪酬總額。