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艾薩路: 請問老師本月開票100萬（客戶要求先開票后付款）但是沒發(fā)貨，本月我公司不確認收入。開票100萬怎么做會計分錄？ 艾薩路: 這種情況雖然開具了發(fā)票，但不符合收入確認條件，會計分錄如下： 借：應收賬款100萬 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）100萬×增值稅稅率 假設增值稅稅率是13%，則： 借：應收賬款100萬 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）13萬 貸：待轉銷項稅額87萬 待后續(xù)滿足收入確認條件（如發(fā)貨）時，再將待轉銷項稅額轉入主營業(yè)務收入： 借：待轉銷項稅額87萬 貸：主營業(yè)務收入87萬 這樣的處理符合會計謹慎性原則，在沒有真正完成銷售行為時，只確認與開票相關的納稅義務，暫不確認收入。