免費(fèi)問答

我們有一個(gè)抬頭是外貿(mào)型的，有一個(gè)抬頭是生產(chǎn)型外貿(mào)加內(nèi)銷的

外貿(mào)型的就是所得稅稅負(fù)率 生產(chǎn)型外貿(mào)加內(nèi)銷有增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率 生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率=(內(nèi)銷銷項(xiàng)+免抵退銷售額×征稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額)/(免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額) *100%? 所得稅稅負(fù)率都是所得稅稅額/不含稅收入

免抵退的銷售額怎么算呢

生產(chǎn)型出口企業(yè)免抵退的銷售額計(jì)算方法如下： 一、一般貿(mào)易方式出口銷售額的確定 一般情況下，以出口貨物的離岸價(jià)（FOB）作為銷售額。 離岸價(jià)是指貨物裝上船后，賣方即完成交貨義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至買方時(shí)的價(jià)格。不包括貨物離開我國境內(nèi)口岸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。 二、其他貿(mào)易方式出口銷售額的調(diào)整 如果出口貨物以其他價(jià)格條件成交，如 CIF（成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）或 CFR（成本加運(yùn)費(fèi)），則需要將其換算為 FOB 價(jià)。 CIF 價(jià)換算為 FOB 價(jià)：FOB 價(jià) = CIF 價(jià) - 運(yùn)費(fèi) - 保險(xiǎn)費(fèi)。 CFR 價(jià)換算為 FOB 價(jià)：FOB 價(jià) = CFR 價(jià) - 運(yùn)費(fèi)。 三、特殊情況的處理 如果出口貨物涉及支付給國外中間商的傭金，應(yīng)將傭金從銷售額中扣除。 扣除后的銷售額 = 原銷售額 - 傭金。 如果存在出口貨物因質(zhì)量等問題被退回等情況，應(yīng)沖減當(dāng)期出口銷售額。 例如，某生產(chǎn)型出口企業(yè)出口一批貨物，成交方式為 CIF，價(jià)格為 100 萬美元，運(yùn)費(fèi)為 5 萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)為 2 萬美元。則該批貨物的免抵退銷售額為： FOB 價(jià) = 100 - 5 - 2 = 93 萬美元。