免費問答

一、生產(chǎn)型出口企業(yè)要申報的稅 增值稅 生產(chǎn)型出口企業(yè)需要對內(nèi)銷部分的銷售收入計算并申報繳納增值稅。同時，出口貨物實行零稅率，即出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以申請退稅或作為留抵稅額用于以后期間的抵扣。 企業(yè)所得稅 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按照規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加 以實際繳納的增值稅和消費稅為計稅依據(jù)，申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。如果出口企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷部分產(chǎn)生了應(yīng)納增值稅額，同時也應(yīng)計算繳納相應(yīng)的附加稅費；若當(dāng)期全部為出口業(yè)務(wù)且實行免抵退稅辦法，經(jīng)計算產(chǎn)生免抵稅額的，也需以免抵稅額為依據(jù)計算繳納附加稅費。 印花稅等其他稅費 根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可能涉及印花稅等其他稅費的申報繳納。 二、出口退稅申報期限 生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅申報期限如下： 企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。 例如，企業(yè) 2024 年 1 月 15 日出口的貨物，應(yīng)在 2024 年 2 月及以后至 2025 年 4 月 30 日期間的增值稅納稅申報期內(nèi)申報出口退稅。 如果未在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅，符合規(guī)定的可以在規(guī)定期限截止之日次日起至次年 4 月 30 日前申報免稅；未在規(guī)定期限內(nèi)申報免稅的，應(yīng)當(dāng)在免稅申報期限截止之日次日起至次年 5 月 31 日前申報納稅，逾期仍未申報的，按規(guī)定計算繳納增值稅、消費稅。