問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人，旅行社的收入是以銷(xiāo)售額還是銷(xiāo)售額扣除付出去的成本后的差額確認(rèn)收入呢？

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：10/21 16:30
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
小規(guī)模納稅人，旅行社的收入是按銷(xiāo)售額全額確認(rèn)，不是按照銷(xiāo)售額扣除成本后的差額。
10/21 16:32
84784968
10/21 16:47
計(jì)算月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免稅銷(xiāo)售額的時(shí)候是以銷(xiāo)售額扣除成本后的差額計(jì)算對(duì)嗎？那未開(kāi)票收入怎么申報(bào)呢？
84784968
10/21 16:48
差額能達(dá)到季度30萬(wàn)免稅，但是銷(xiāo)售額就高于季度30萬(wàn)了啊
堂堂老師
10/21 16:50
免稅銷(xiāo)售額是按銷(xiāo)售額全額來(lái)判斷是否符合免稅條件的，不是按差額。未開(kāi)票收入需要如實(shí)申報(bào)，即使沒(méi)有實(shí)際開(kāi)具發(fā)票，也需要在納稅申報(bào)表中反映這部分收入。
堂堂老師
10/21 16:51
正確，免稅銷(xiāo)售額是按銷(xiāo)售額全額來(lái)判斷是否符合免稅條件的，不是按差額。未開(kāi)票收入需要在申報(bào)時(shí)如實(shí)填寫(xiě)，即便沒(méi)有實(shí)際開(kāi)具發(fā)票。這樣可以避免后續(xù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
84784968
10/21 16:53
你好，這個(gè)是按差額來(lái)算的。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))的規(guī)定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。 《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額?！?/div>
84784968
10/21 16:53
但是這個(gè)文件和其他老師是說(shuō)按差額
84784968
10/21 16:53
所以這個(gè)問(wèn)題我一直沒(méi)弄明白
堂堂老師
10/21 16:54
您提到的文件確實(shí)指出適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)以差額后的銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。因此，對(duì)于適用差額征稅政策的情況，您應(yīng)該按照差額后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷(xiāo)售額。請(qǐng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況適用相應(yīng)規(guī)定，并按差額后銷(xiāo)售額進(jìn)行申報(bào)。
堂堂老師
10/21 16:55
您說(shuō)得對(duì)，對(duì)于適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，確實(shí)應(yīng)該按照差額后的銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。請(qǐng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，使用差額后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷(xiāo)售額。這樣可以準(zhǔn)確享受相關(guān)政策優(yōu)惠。
堂堂老師
10/21 16:55
您說(shuō)得對(duì)，對(duì)于適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，確實(shí)應(yīng)該按照差額后的銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。請(qǐng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，使用差額后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷(xiāo)售額。這樣可以準(zhǔn)確享受相關(guān)政策優(yōu)惠。
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