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小規(guī)模納稅人在季末進行增值稅申報繳納，9 月的賬務(wù)增值稅可以在季末（10 月申報期前）進行結(jié)轉(zhuǎn)，也可以在 9 月進行結(jié)轉(zhuǎn)，沒有嚴(yán)格的規(guī)定。 如果已經(jīng)申報納稅但未進行結(jié)轉(zhuǎn)，一般情況下影響不大，但從會計核算的規(guī)范性角度考慮，建議進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，以保持賬務(wù)清晰。 如果要進行結(jié)轉(zhuǎn)，可以按照你提供的分錄進行結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅。