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問題已解決
老師，去年費用沒有計入賬上，等次年匯算清繳時發(fā)現(xiàn)了這這部分費用，于是計入了利潤分配未分配(沒有以前年度損益調(diào)整這科目)，這部分費用就沒有實現(xiàn)稅前扣除所以多繳納所得稅了對吧？那如果次年才發(fā)現(xiàn)了，然后將這費用相當于計入以前年度損益調(diào)整，然后轉(zhuǎn)入了利潤分配未分配，去年賬務(wù)已結(jié)賬如何調(diào)整賬目才能實現(xiàn)稅前扣除呢？
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您描述的情況，如果費用在次年發(fā)現(xiàn)并調(diào)整到“以前年度損益調(diào)整”，那么應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來處理，并在次年匯算清繳時申請稅前扣除。賬務(wù)調(diào)整后，記得同步調(diào)整所得稅相關(guān)賬目，避免多繳稅。具體操作建議詳細咨詢專業(yè)會計師，確保合規(guī)。
10/17 10:06
84785017 
10/17 10:08
老師，這賬務(wù)調(diào)整指的如何調(diào)整呢？
小智老師 
10/17 10:10
賬務(wù)調(diào)整指的是在發(fā)現(xiàn)費用漏記后，將費用補記到正確的會計期間。比如，將費用從次年調(diào)回到去年的“以前年度損益調(diào)整”科目，然后根據(jù)公司內(nèi)部流程和會計準則進行相應(yīng)賬目的沖減和調(diào)整。具體步驟需按公司內(nèi)控和會計準則操作。
84785017
10/17 10:29
老師，這是不是說反結(jié)賬然后將費用計入到當期賬務(wù)里邊，如果想實現(xiàn)稅前扣除只能計入去年當期然后更改當期財務(wù)報表，否則不能實現(xiàn)稅前扣除，是這么理解嗎？
小智老師
10/17 10:33
您的理解基本正確。需要反向調(diào)整去年的賬務(wù)，將費用計入去年的賬目中，這樣才能追溯調(diào)整并實現(xiàn)稅前扣除。調(diào)整后要同步更新財務(wù)報表及相關(guān)稅務(wù)申報。具體操作建議由專業(yè)會計師指導完成。
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