免費問答

您好，發(fā)生收入時：當(dāng)企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時，需要按照銷售額和適用的增值稅稅率計算銷項稅額。會計分錄為： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 購進固定資產(chǎn)或原材料時：企業(yè)在購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額可作為進項稅額進行抵扣。會計分錄為： 借：固定資產(chǎn)/原材料等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：在月末，企業(yè)需要將當(dāng)期確認(rèn)的進項稅額和銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，以確定應(yīng)繳納的增值稅額。會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 計提未交增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，計算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，并將其結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目中。會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 下月交納增值稅時：在下月初，企業(yè)根據(jù)上月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)納稅額進行繳納。會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款