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一般納稅人企業(yè)，因上月有留底進(jìn)項稅額3萬，本月進(jìn)項發(fā)票就沒勾選認(rèn)證，本月銷項額2萬，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做分錄？
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月底先確認(rèn)未抵扣留底稅額3萬，再根據(jù)本月銷項2萬計算應(yīng)繳稅額。假設(shè)應(yīng)繳稅額為負(fù)（即退稅），則分錄為：借庫存商品/成本類科目2萬，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2萬；同時借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬，貸留抵稅額 3萬。若應(yīng)繳稅額為正，則需補(bǔ)繳稅款。
10/15 21:15
84784985 
10/15 21:18
3萬是上期留抵，用做分錄嗎？
堂堂老師 
10/15 21:20
是的，3萬上期留抵稅額應(yīng)在分錄中體現(xiàn)。具體操作是確認(rèn)留抵后，借記“留抵稅額”科目3萬，貸記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目3萬。這樣反映已確認(rèn)但未使用的留抵稅額。
84784985
10/15 21:21
因3萬留底往期已經(jīng)認(rèn)證過了，故本月進(jìn)項沒認(rèn)證做待認(rèn)證了，本月銷項2萬，怎樣結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？
堂堂老師
10/15 21:25
本月先不做銷項處理。確認(rèn)3萬留抵后，借“留抵稅額”3萬，貸“應(yīng)交稅費-未交增值稅”3萬。月底根據(jù)實際業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷項2萬，計算應(yīng)繳稅額。如應(yīng)繳為負(fù)，則借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”2萬，貸“銀行存款”或“其他應(yīng)收款”2萬，并調(diào)整留抵稅額。
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