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老師請問一下，前會計一次性補計提2023年1月至2024年4月的的加計抵減額為24225.08，在四月份直接計入其他收益里面，然后五月份計提了893.16，六月份計提了695.83，都是直接計入其他收益里面，可是實際申報表四月份抵減了1627.2，五月份抵減了4703.5，六月份抵減了8714.69，而賬面上四月抵減了24225.08，五月抵減893.16，六月的695.83就在應交稅費-增值稅加計抵減借方顯示。 我現(xiàn)在把她多抵減的10768.68， 用借：其他收益-加計抵減10768.68 貸：應交稅費-增值稅加計抵減10768.68沖回 但是應交稅費-加計抵減余額就少了695.83，請問要怎么調(diào)才能等于10768.68呀
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首先，需要明確加計抵減的會計處理原則。企業(yè)應當按照當期可抵扣進項稅額的一定比例計算當期加計抵減額，并在實際抵減時計入相關科目。如果前期會計處理有誤，需要進行調(diào)整。
對于你的問題，可以按照以下步驟進行調(diào)整：
確認調(diào)整前的余額：
檢查應交稅費 - 增值稅加計抵減科目的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額，確保準確無誤。
調(diào)整多抵減的金額：
按照你的調(diào)整分錄，借：其他收益 - 加計抵減 10768.68，貸：應交稅費 - 增值稅加計抵減 10768.68，沖回多抵減的部分。
調(diào)整后的余額計算：
調(diào)整后，應交稅費 - 增值稅加計抵減科目的余額應該等于實際抵減的金額減去多抵減的金額。
即：調(diào)整后的余額 = （四月份實際抵減 1627.2 + 五月份實際抵減 4703.5 + 六月份實際抵減 8714.69） - （原多抵減的 10768.68 + 六月份應計提的 695.83）。
進一步調(diào)整：
如果調(diào)整后的余額與目標余額（10768.68）不一致，可以根據(jù)差異進行進一步調(diào)整。
例如，如果余額少了，可以考慮是否有其他月份的加計抵減額計算錯誤，或者是否有遺漏的調(diào)整事項。
檢查調(diào)整結果：
調(diào)整完成后，再次檢查應交稅費 - 增值稅加計抵減科目的余額，確保與目標余額一致。
同時，檢查相關的會計憑證和報表，確保調(diào)整的準確性和合理性。
2024 10/12 16:47
84784988 
2024 10/12 16:59
我看了之前計算的這個遞減額是沒有錯的，就是會計在處理的時候賬面沒有跟報表的實際抵減金額來，4月五月都是轉到貸方，6月的時候沒有轉，而10768.68這個加計抵減的余額是七月申報表上的，因為7月份需要從新申請，所以我現(xiàn)在調(diào)整了之后就差6月份這個695.83不知道怎么弄
FAILED
FAILED
樸老師 
2024 10/12 17:02
首先，確定調(diào)整的原因是會計賬面處理與報表實際抵減金額不一致，且六月份的加計抵減額 695.83 未正確處理。
可以進行以下調(diào)整分錄：
借：應交稅費 —— 增值稅進項稅額加計抵減額 695.83
貸：以前年度損益調(diào)整（或相關調(diào)整科目，根據(jù)實際情況確定） 695.83
84784988
2024 10/12 17:14
老師寫借方金額會越來越少了呀
樸老師
2024 10/12 17:14
加急抵減的分錄就是這樣做
84784988
2024 10/12 17:15
可是寫了，金額越差越多了
樸老師
2024 10/12 17:19
同學你好
計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。
這個就是加急抵減的分錄
是這樣
上面也寫了
84784988
2024 10/12 17:25
老師沒明白我意思，我上面發(fā)了明細，4.5月計提的加計抵減是轉貸方了，6月份計提的這個沒有轉貸貸方，按你的分錄金額越來越少了
84784988
2024 10/12 17:27
現(xiàn)在是借方用什么科目來調(diào)整
樸老師
2024 10/12 17:31
同學你好
那你做
借以前年度損益調(diào)整
貸應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減
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