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請問(二)答案解析里面,投資收益納稅調(diào)減330是為啥?(三)答案解析里面,納稅調(diào)增500是為啥?

84784950| 提問時(shí)間:2024 10/10 19:43
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四火老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)您好,(二)中會計(jì)上確認(rèn)投資收益600萬元,稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益270萬元,二者之間的差額要調(diào)減應(yīng)納稅所得額330(600-270)萬元. (三)中之前在會計(jì)上確認(rèn)的投資收益500萬元的時(shí)候在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減了,現(xiàn)在出售該長投實(shí)現(xiàn)收益了,所以要調(diào)增500萬元。
2024 10/10 19:57
84784950
2024 10/10 22:44
(二)關(guān)于會計(jì)上投資收益600,在稅法上不是應(yīng)該確認(rèn)投資收益為0嗎,這里應(yīng)該怎么理解?(三)沒明白為啥是會計(jì)上確認(rèn)投資收益時(shí)在應(yīng)納稅所得額調(diào)減了?
四火老師
2024 10/10 23:25
同學(xué)您好,(二)中稅法上應(yīng)確認(rèn)的投資收益270萬元是發(fā)放現(xiàn)金股利的270萬元。 (三)中會計(jì)上確認(rèn)的投資收益在稅法上不認(rèn)可,所以要調(diào)減。 同學(xué)注意一點(diǎn),稅法是基于確定性來確認(rèn)損益的,對于會計(jì)上估計(jì)的損益和還沒有實(shí)現(xiàn)的損益不認(rèn)可,等到實(shí)際實(shí)現(xiàn)損益了才認(rèn)可。
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