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調(diào)整以前年度損益的分錄和摘要怎么寫？
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你好，這個(gè)要看你是什么原因需要調(diào)。
10/07 10:20
84785020 
10/07 10:24
去年匯算清繳的所得稅沒有計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)，所得稅已經(jīng)繳納
宋生老師 
10/07 10:25
你好，這個(gè)你的摘要可以直接寫：補(bǔ)充計(jì)提二三年企業(yè)所得稅。
補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
84785020
10/07 10:41
去年已經(jīng)繳過所得稅，只是賬上什么都沒有做
宋生老師
10/07 10:41
你好，你是說去年已經(jīng)交了稅，但是沒有計(jì)提，也沒有做交稅的憑證，是嗎？
84785020
10/07 10:46
以前年度損益調(diào)整是損益類科目，借貸都表示什么意思
84785020
10/07 10:47
是的，就是就交完稅，沒有拿到回單，什么憑證也沒有做
宋生老師
10/07 10:47
你好你可以這樣理解，比如你是管理費(fèi)用，那么你要調(diào)整的時(shí)候就用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目就代表了管理費(fèi)用。
如果你要調(diào)整以前年度的主業(yè)務(wù)收入也用這個(gè)科目。這個(gè)科目就代表了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
84785020
10/07 10:49
所以以前年度損益調(diào)整，借表示費(fèi)用增加或利潤(rùn)減少，貸表示利潤(rùn)增多或收入增多是嗎？月底無(wú)余額，匯算清繳時(shí)，不用調(diào)增調(diào)減是嗎
宋生老師
10/07 10:50
你好，不是的，以前年度損益調(diào)整看他是代表什么科目。比如你說代表費(fèi)用的時(shí)候，它是借方表示增加，但是如果是代表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的時(shí)候，它是貸方表示增加。
84785020
10/07 10:51
工資計(jì)提是應(yīng)發(fā)數(shù)是嗎？那公司和個(gè)人承擔(dān)部分都計(jì)提嗎
宋生老師
10/07 10:51
你好，是的，按照應(yīng)發(fā)工資來計(jì)提。
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