免費(fèi)問(wèn)答

在這種情況下，可以先暫估入庫(kù)，然后再進(jìn)行銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本。具體操作如下： 一、暫估入庫(kù) 確定暫估金額 根據(jù)采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單或者以往同類(lèi)商品的采購(gòu)價(jià)格等信息，確定本次采購(gòu)酒的暫估單價(jià)和數(shù)量，從而計(jì)算出暫估金額。 賬務(wù)處理 借：庫(kù)存商品 —— 暫估入庫(kù)（暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 二、銷(xiāo)售及結(jié)轉(zhuǎn)成本 銷(xiāo)售時(shí) 按照正常的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 按照暫估的成本金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 —— 暫估入庫(kù) 三、收到發(fā)票后的處理 沖回暫估 借：庫(kù)存商品 —— 暫估入庫(kù)（暫估金額，紅字） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（暫估金額，紅字） 按照發(fā)票金額入賬 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等，實(shí)際支付金額） 如果發(fā)票金額與暫估金額有差異，還需要調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果發(fā)票金額大于暫估金額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（差異金額） 貸：庫(kù)存商品 如果發(fā)票金額小于暫估金額： 借：庫(kù)存商品（差異金額，紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（差異金額，紅字）