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您好，想問下香港投資海南企業(yè)，海南分紅給香港公司，有什么稅收政策？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、企業(yè)所得稅方面
海南企業(yè)分紅給香港公司時，一般需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
按照中國內(nèi)地與香港特別行政區(qū)之間的稅收安排，香港公司從海南企業(yè)取得的股息所得，如果香港公司是符合條件的受益所有人，且直接擁有支付股息公司至少 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 5%；如果低于 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 10%。
海南自由貿(mào)易港有特殊的稅收優(yōu)惠政策：
對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。如果海南企業(yè)符合該條件，其計算代扣代繳企業(yè)所得稅時的稅基相應(yīng)降低。
二、稅收協(xié)定及優(yōu)惠待遇適用
為確保香港公司能夠享受稅收安排中的優(yōu)惠稅率，需要判斷香港公司是否為 “受益所有人”。一般會綜合考慮香港公司的資產(chǎn)、人員配置、所得的性質(zhì)及取得方式等因素。
海南企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備和留存與股息支付相關(guān)的合同、決議、財務(wù)報表等資料，以證明其代扣代繳稅款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性
09/26 16:43
84785025 
09/26 16:56
老師，具體文件號是多少
樸老師 
09/26 16:58
政策內(nèi)容：
對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵類項目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域。
香港公司從海南企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的可暫不征收預(yù)提所得稅。
文件依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅〔2018〕102 號）
84785025
09/26 17:03
符合條件的是暫不收所得稅嗎？后續(xù)會收嗎，這個是怎么規(guī)定
樸老師
09/26 17:06
同學(xué)你好
這個一般就是不收了
84785025
09/26 17:16
那香港投資海南的企業(yè)，海南企業(yè)是符合鼓勵類項目，分紅給香港，是暫不收稅嗎？
樸老師
09/26 17:18
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785025
09/26 17:23
如果海南企業(yè)暫不收稅，那香港公司取得這分紅利潤，有用途限制嗎
樸老師
09/26 17:24
同學(xué)你好
這個沒有哦
84785025
09/26 17:25
好的，老師，以上說的5%，10%.這稅率在幾號文件里，我找不到
樸老師
09/26 17:26
同學(xué)你好
企業(yè)所得稅稅法
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