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《財務部管理制度》 一、總則 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 二、財務機構(gòu)設置及職責 （一）公司設立財務部，配備專業(yè)財務人員，負責公司財務管理和會計核算工作。 （二）財務部職責： 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度。 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 完成公司交給的其他工作。 三、財務工作管理 （一）會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 （三）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （四）財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 （五）財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 （六）財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 （七）財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 （八）財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。 四、資金管理 （一）公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。 （二）資金的籌集與使用： 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定資金籌集方案，選擇合理的融資渠道和方式。 嚴格按照預算和審批程序使用資金，確保資金的安全、合理、有效使用。 加強資金的風險管理，合理控制資金成本和財務風險。 （三）資金收付管理： 嚴格執(zhí)行資金收付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。 收入款項應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。 支付款項應按照合同約定和審批程序進行，確保資金支付的合法性、真實性和準確性。 五、財務預算管理 （一）公司實行全面預算管理制度，包括財務預算、業(yè)務預算和專項預算等。 （二）財務預算的編制： 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。 財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算和資金預算等。 財務預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。 （三）財務預算的執(zhí)行與控制： 建立財務預算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。 嚴格控制預算外支出，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。 對預算執(zhí)行情況進行考核，將預算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。 六、成本費用管理 （一）公司建立成本費用管理制度，加強對成本費用的控制和管理。 （二）成本費用的核算： 按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的成本核算方法，對成本費用進行核算。 嚴格區(qū)分資本性支出和費用性支出，不得將資本性支出計入當期費用。 （三）成本費用的控制： 制定成本費用控制目標和措施，明確各部門的成本費用控制責任。 加強對原材料、燃料、動力等物資采購的管理，降低采購成本。 嚴格控制人工成本，提高勞動生產(chǎn)率。 加強對管理費用、銷售費用等期間費用的控制，降低費用支出。 七、財務報表及財務分析 （一）公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 （二）財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 （三）公司定期進行財務分析，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。 （四）財務分析應包括財務指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，為公司管理層決策提供依據(jù)。 八、財務監(jiān)督與審計 （一）公司建立財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督和檢查。 （二）財務監(jiān)督的內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況等。 （三）公司定期進行內(nèi)部審計，對財務工作進行審計和評價。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正地進行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。 九、附則 （一）本制度由公司財務部負責解釋。 （二）本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家有關法律法規(guī)和公司章程相抵觸的，以國家有關法律法規(guī)和公司章程為準。