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一、銷售產(chǎn)品對應(yīng)材料申報金額異常 問題分析： 《A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》中第 45 行 “允許扣除費用合計” 應(yīng)等于第 48 行 “當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品 (包括組成部分) 對應(yīng)的材料部分” 與第 49 行 “以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品 (包括組成部分) 對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額” 之和。如果出現(xiàn)異常，可能是在計算這幾個數(shù)據(jù)時出現(xiàn)錯誤，比如對銷售產(chǎn)品對應(yīng)的材料部分統(tǒng)計不準確，或者數(shù)據(jù)填寫錯誤。 解決建議： 仔細核對研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品中所使用的材料情況，確保準確統(tǒng)計當年和以前年度銷售產(chǎn)品對應(yīng)的材料金額。 檢查表格填寫是否正確，數(shù)據(jù)錄入是否準確，避免因人為錯誤導(dǎo)致的異常。 二、特殊收入金額異常 問題分析： 同樣在《A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》中，第 45 行 “允許扣除費用合計” 應(yīng)等于第 46 行 “特殊收入部分” 出現(xiàn)異常，可能是對特殊收入的界定不準確或者計算錯誤。特殊收入一般包括企業(yè)在研發(fā)過程中取得的與研發(fā)活動相關(guān)的政府補助、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。 解決建議： 明確特殊收入的范圍，準確統(tǒng)計企業(yè)的特殊收入金額。 檢查數(shù)據(jù)計算和填寫過程，確保特殊收入部分的數(shù)據(jù)準確反映企業(yè)的實際情況。 三、本年資本化金額異常 問題分析： 當?shù)?42 行 “本年資本化金額” 有數(shù)據(jù)，而第 43、44 行 “無形資產(chǎn)本年攤銷額” 均為 0 時出現(xiàn)異常。這可能是因為企業(yè)在研發(fā)費用資本化后，未對無形資產(chǎn)進行攤銷，或者在填寫表格時出現(xiàn)錯誤。 解決建議： 如果企業(yè)有資本化的研發(fā)費用，應(yīng)按照會計準則的要求對無形資產(chǎn)進行攤銷，并正確填寫表格中的攤銷金額。 檢查表格填寫是否正確，確保數(shù)據(jù)的連貫性和準確性。