免費(fèi)問答

一、是否視同銷售 酒店餐飲、客房用于招待客戶或者酒店經(jīng)理自己用餐或者住房一般不視同銷售。 根據(jù)稅法規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人需視同銷售。而酒店招待客戶或內(nèi)部人員使用客房和餐飲服務(wù)，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，更多的是一種業(yè)務(wù)招待或內(nèi)部消費(fèi)行為，通常不視同銷售繳納增值稅。 二、會(huì)計(jì)分錄 招待客戶用餐或住房： 借：管理費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（餐飲或客房服務(wù)對(duì)應(yīng)的收入，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)，一般為內(nèi)部定價(jià)或成本加成定價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果有增值稅產(chǎn)生，按相應(yīng)稅率計(jì)算） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品（餐飲成本對(duì)應(yīng)的食材等）或累計(jì)折舊（客房對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊等） 酒店經(jīng)理自己用餐或住房： 一般情況下，可視為一種內(nèi)部福利或管理費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 借：管理費(fèi)用 — 福利費(fèi)或管理費(fèi)用 — 其他費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品（餐飲成本對(duì)應(yīng)的食材等）或累計(jì)折舊（客房對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊等）