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老師好，請問： 小規(guī)模納納稅人條件是員工300人，應納稅所得額300萬，資產(chǎn)5000萬。其中應納稅所得額300萬是匯算清繳額調(diào)整以后的金額，還是匯算清繳額調(diào)整以金額。 比如說年底季報時應納稅所得額超過300萬，但匯算清繳時納稅調(diào)整后應納稅所得額又小于300萬了。那年底季報后到匯算清繳前這段時間還算小規(guī)模納稅人嗎？匯算清繳額結(jié)束后還屬于小規(guī)模納稅人嗎 謝謝老師
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您好，335是小微企業(yè)的標準（不是小規(guī)模），這里有稅務局的答復，根據(jù)季度申報的數(shù)據(jù)來的
發(fā)布時間：2024年7月22日 來源：國家稅務總局天津市稅務局
小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期預繳申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)。
2024 09/24 09:49
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