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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，請(qǐng)問(wèn)： 小規(guī)模納納稅人條件是員工300人，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)，資產(chǎn)5000萬(wàn)。其中應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)是匯算清繳額調(diào)整以后的金額，還是匯算清繳額調(diào)整以金額。 比如說(shuō)年底季報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)，但匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額又小于300萬(wàn)了。那年底季報(bào)后到匯算清繳前這段時(shí)間還算小規(guī)模納稅人嗎？匯算清繳額結(jié)束后還屬于小規(guī)模納稅人嗎 謝謝老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，335是小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)（不是小規(guī)模），這里有稅務(wù)局的答復(fù)，根據(jù)季度申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)的
發(fā)布時(shí)間：2024年7月22日 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局
小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))。
09/24 09:49
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